ما هي ضريبة نقل الملكية في إسبانيا؟

العقارات:

• القيمة من 0 إلى 400.000 يورو بفائدة 8%
• القيمة من 400,000 يورو إلى 700,000 يورو بفائدة 9%
• قيمة أكبر من 700,000.01 يورو بنسبة 10%

كراج منفصل:

• القيمة من 0 إلى 30,000 يورو بفائدة 8%
• القيمة من 30,000.01 يورو إلى 50,000.01 يورو بنسبة 9%
• قيمة أكبر من 50,000.01 يورو بنسبة 10%

الاستثناءات:

• يتم تطبيق معدل مخفض قدره 7٪ عندما يكون العقار مخصصًا للإقامة الدائمة للمشتري دون أن تتجاوز قيمته الحقيقية 130.000 يورو.
• يتم تطبيق معدل مخفض بنسبة 3.5% عندما يكون المبنى الذي تم شراؤه مخصصًا كمقر إقامة معتاد للمشتري الذي يقل عمره عن 35 عامًا، ولا تتجاوز قيمته الحقيقية 130,000 يورو أو 180,000 يورو. عندما يكون العقار المكتسب مخصصًا للإقامة المعتادة للمشتري ويعتبر المشتري شخصًا معاقًا بدرجة إعاقة تساوي أو تزيد عن 33%.
• يتم تطبيق معدل مخفض بنسبة 3.5% بشرط أن يعتبر المشتري فردًا في عائلة كبيرة وأن يكون العقار مخصصًا للمسكن الرئيسي للعائلة دون أن تتجاوز القيمة الحقيقية للعقار 180.000 يورو.

تطبق نسبة مخفضة بنسبة 2% على شراء المساكن المعدة لإعادة البيع من قبل شخص طبيعي أو اعتباري يزاول نشاطا تجاريا تنطبق عليه قواعد تكييف المخطط العام للقطاع العقاري.

يتراوح معدل ITP بين 8% و10% حسب قيمة العقار المستحوذ عليه.

القيمة من 0 إلى 400.000 يورو: 8%

القيمة من 400.000 إلى 450.000 يورو: 8.5%

القيمة من 450.000 إلى 500.000 يورو: 9%

القيمة من 500.000 إلى 750.000 يورو: 9.5%

قيمة أكبر من 750.000 يورو: 10%

الاستثناءات:

• يحق للعائلات الكبيرة التي تشتري منزلاً ليكون محل إقامتها الرئيسي الحصول على تخفيض بنسبة 50% في معدل الضريبة
• يحق لدافعي الضرائب الذين تقل أعمارهم عن 35 عامًا، أو الذين يعانون من إعاقة تساوي أو تزيد عن 65٪، والنساء ضحايا العنف المنزلي اللاتي يشترون منزلًا لإقامتهن المعتادة بقيمة أقل من 100000 يورو، الحصول على 12.5٪ تخفيض الحصة الضريبية..

يتراوح معدل ITP بين 8% و10% حسب قيمة الأصل المحول.

القيمة من 0 إلى 300.000 يورو: 8%

القيمة بين 300.000 و 500.000 يورو: 9%

قيمة أكبر من 500.000 يورو: 10%

الاستثناءات:

• يتم تطبيق معدل مخفض بنسبة 3% إذا كان العقار الذي تم شراؤه تحت الحماية الرسمية.

معدل ضريبة ITP هو 10٪ على نقل العقارات.

يتم تطبيق معدلات الضرائب المختلفة التالية على نقل ملكية المنازل والوعود أو خيارات شرائها، والتي ستشكل الإقامة الدائمة لدافعي الضرائب:

القيمة أقل من 120.000 يورو: 8%.

القيمة بين 120.000 و 200.000 يورو: 9%

قيمة تساوي أو تزيد عن 200.000 يورو: 10%

الاستثناءات: سيتم تطبيق معدل مخفض قدره 5% إذا تم استخدام العقار كمقر إقامة معتاد لعائلة كبيرة، أو لشخص معاق بدرجة إعاقة تساوي أو تزيد عن 33% وأقل من 65%، أو لشاب. أقل من 30 سنة

معدل ITP المطبق هو 9%

الاستثناءات:

• الاستثناءات: سيتم تطبيق معدل مخفض قدره 6٪ على الحصول على أول مسكن معتاد لدافعي الضرائب. أن لا تتجاوز القيمة الحقيقية للعقار 180.000 يورو، وأن يتم تمويل أكثر من 50% من عملية الشراء برهن عقاري. كما يجب أن تكون القيمة الحقيقية للعقار مساوية أو أكبر من القيمة المقررة له في التقييم الذي يتم لأغراض الرهن المذكور.

المعدل المطبق هو 8% إذا كانت قيمة العقار أقل من 250.000 يورو؛ سيتم تطبيق نسبة 10٪ على الفائض.

الاستثناءات:

• يتم تطبيق معدل مخفض بنسبة 4% إذا كان العقار مخصصًا للإقامة الدائمة للمشتري أو لعائلة كبيرة أو لشخص ذي إعاقة لا تقل عن 65%. وفي هذه الحالات، إذا كان المشتري يمتلك عقارًا آخر، فيجب عليه بيعه للتأهل للحصول على السعر المخفض. ينطبق هذا المعدل أيضًا إذا كان العقار محميًا من قبل الدولة، أو إذا كان عمر المشتري أقل من 36 عامًا أو إذا كانت هذه هي المرة الأولى التي يشتري فيها عقارًا.
• يتم تطبيق معدل استثنائي قدره 0.01% إذا كان العقار يقع في بلدة في قشتالة وليون يقل عدد سكانها عن 10000 نسمة، أو 3000 نسمة إذا كانت تبعد أقل من 30 كيلومترًا عن عاصمة المقاطعة، ولها قيمة أقل تبلغ 135000 يورو. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون المنزل هو أول عملية شراء عقارية لمشتري يقل عمره عن 36 عامًا، ويجب استخدامه للإقامة الدائمة دون تجاوز حد معين للدخل.

معدل ITP المطبق هو 10% عندما تكون القيمة الحقيقية للعقار أقل من 1,000,000 يورو، و11% عندما تكون القيمة أعلى.

الاستثناءات:

• يتم تطبيق معدل مخفض قدره 7٪ إذا كان العقار يعتبر محميًا رسميًا.
• يتم تطبيق معدل مخفض قدره 5% إذا تم استخدام العقار كمسكن رئيسي لعائلة كبيرة أو عائلة ذات والد واحد. ويمكن لدافعي الضرائب الذين تقل أعمارهم عن 33 عامًا، وكذلك الأشخاص ذوي الإعاقة التي تساوي أو تزيد عن 65%،

الاستفادة من المعدل المخفض بنسبة 5%. للتأهل للحصول على المعدل المخفض بنسبة 5%، يجب على العائلات الكبيرة ودافعي الضرائب الذين تقل أعمارهم عن 32 عامًا تلبية شروط دخل معينة. يجب ألا يتجاوز مجموع القاعدة الضريبية الإجمالية، ناقص الحد الأدنى الشخصي والعائلي، لأفراد الأسرة 30.000 يورو في آخر إقرار ضريبة الدخل الشخصي. ويجب زيادة هذا المبلغ بمقدار 12000 يورو إضافية لكل طفل.

ويتراوح المعدل المطبق بين 8% و11% حسب قيمة الأصل المحول.

القيمة من 0 إلى 360.000 يورو: 8%.

القيمة بين 360.000 و 600.000 يورو: 10%.

قيمة أكبر من 600.000 يورو: 11%

الاستثناءات:

• الاستثناءات: يتم تطبيق معدل مخفض بنسبة 7٪ عندما يتم استخدام العقار المكتسب كمقر إقامة معتاد لدافعي الضرائب، ولكن قيمته الحقيقية لا تتجاوز 122000 يورو.
• تنطبق نسبة مخفضة بنسبة 6٪ على حيازة العقارات المخصصة لتطوير نشاط تجاري أو عمل احترافي.
• يمكن للعائلات الكبيرة والشباب الذين تقل أعمارهم عن 35 عامًا ودافعي الضرائب ذوي الإعاقة التي تساوي أو تزيد عن 65% الاستفادة من تخفيض بنسبة 20% في معدل الضريبة، طالما يتم استخدام العقار كمقر إقامتهم الأساسي.

للاستفادة من النسبة المخفضة البالغة 7%، يجب أن يكون إجمالي القاعدة الضريبية (الدخل العام + الدخل الادخاري) للمشتري أقل من 19.000 يورو في حالة الضريبة بشكل فردي، أو أقل من 24.000 يورو في حالة الضريبة بشكل مشترك، وبشرط أن يكون إجمالي الدخل السنوي لجميع أفراد الأسرة الذين سيعيشون في المنزل لا يتجاوز 30.000 يورو سنويًا، بالإضافة إلى 3.000 يورو لكل طفل يعيش مع المشتري.

المعدل العام المطبق هو 10% على نقل العقارات.

الاستثناءات:

• يتم تخفيض المعدل العام إلى 7٪ إذا تم استخدام العقار كمقر إقامة معتاد لدافعي الضرائب.
• يتم تحديد النسبة العامة بـ 3% إذا تم استخدام العقار كمسكن اعتيادي للمكلف بدرجة إعاقة تساوي أو تزيد عن 65% (جسدية أو معنوية أو حسية). وينطبق هذا المعدل أيضًا على العائلات الكبيرة والشباب الذين تقل أعمارهم عن 36 عامًا.

للتأهل للحصول على المعدل المخفض بنسبة 7%، يجب ألا يتجاوز إجمالي أصول المشتري أو المشترين 200,000 يورو، بالإضافة إلى 30,000 يورو لكل فرد من أفراد الأسرة.

يتم تطبيق معدل متغير اعتمادًا على قيمة الأصل المحول:

القيمة من 0 إلى 400.000 يورو: 8%

القيمة من 400.000 إلى 600.000 يورو: 9%

القيمة من 600.000 إلى 1.000.000 يورو: 10%

قيمة أكبر من 1,000,000 يورو: 11%

الاستثناءات:

• نسبة مخفضة بنسبة 5% إذا كانت قيمة العقار أقل من 200.000 يورو وكان المنزل الأول لدافع الضرائب.

المعدل العام هو 6.5%.

الاستثناءات:

• ينطبق معدل مخفض بنسبة 4٪ على نقل ملكية العقار الذي سيشكل محل الإقامة المعتاد لعائلة كبيرة، أو دافعي الضرائب الذين تقل أعمارهم عن 35 عامًا أو دافعي الضرائب ذوي الإعاقة الجسدية. وينطبق هذا النوع أيضًا على نقل ملكية منزل محمي رسميًا والذي سيكون محل الإقامة الأول للمشتري.

ينطبق معدل عام قدره 7٪.

الاستثناءات:

• يتم تطبيق معدل مخفض قدره 5% إذا تم استخدام العقار كمقر إقامة معتاد لعائلة كبيرة، أو لشخص معاق بدرجة إعاقة تساوي أو تزيد عن 33%، أو لشاب يقل عمره عن 36 عامًا.

لا يمكن تطبيق المعدل المخفض بنسبة 5٪ إلا على دافعي الضرائب الذين لا يتجاوز قاعدة الضرائب العامة الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي 18.030 يورو في الضرائب الفردية أو 30.050 يورو في الضرائب المشتركة، وبشرط ألا يتجاوز القاعدة الضريبية لدخل الادخار الخاضع للضريبة يتجاوز يتجاوز 1800 يورو.

تطبق نسبة عامة قدرها 6% على نقل ملكية العقارات وتأسيسها ونقل الحقوق العقارية (مثل حق الانتفاع) عليها.

الاستثناءات:

• سيتم تطبيق معدل مخفض بنسبة 4% على شراء منزل مخصص للسكن الرئيسي لعائلة كبيرة.

ينطبق معدل عام قدره 8٪.

الاستثناءات:

• سيتم فرض ضريبة على عمليات نقل الممتلكات التي تقل قيمتها عن 300000 يورو والتي يقوم بها دافعو الضرائب الذين يعتبرون عائلة كبيرة، ودافعي الضرائب الذين تقل أعمارهم عن 35 عامًا ودافعي الضرائب ذوي الإعاقة التي تساوي أو تزيد عن 65٪ والذين يحصلون على عقار مخصص للإقامة المعتادة، بمعدل 3%. 3% .

للاستفادة من المعدل المخفض بنسبة 3%، يجب أن يكون الوعاء الضريبي العام ناقصا الحد الأدنى الشخصي والعائلي أقل من 26620 يورو، على ألا يتجاوز وعاء ضريبة الادخار 1800 يورو

ينطبق معدل عام قدره 6٪.

الاستثناءات:

• سيتم فرض ضريبة على التحويلات المنزلية بنسبة 5%، بحد أقصى 180304 يورو من قيمة العقار. بشرط أن يكون المشتري فردًا من عائلة كبيرة، وألا يكون أي فرد من أفراد العائلة مالكًا للعقار وقت الشراء، وأن يكون العقار مخصصًا للسكن الأساسي.

لا يمكن تطبيق المعدل المخفض بنسبة 5% إلا على قاعدة ضريبية بحد أقصى تبلغ 180304 يورو. سيتم فرض ضريبة على الفائض بمعدل عام قدره 6٪.

المعدل العام هو 7٪.

الاستثناءات:

• كاستثناء من السعر العام، يتم نقل ملكية المنازل (بما في ذلك مواقف السيارات) بحد أقصى وحدتين وملاحق (تقع في نفس المبنى) التي يتم نقلها بشكل مشترك، للضريبة بنسبة 4٪.
• يتم تطبيق نسبة تخفيض قدرها 2.5% إذا تم استخدام المنزل كمسكن دائم لعائلة كبيرة ومساحة المنزل لا تتجاوز 120 مترًا مربعًا.

المعدل العام هو 10٪.

الاستثناءات:

• من الممكن الاستفادة من نسبة مخفضة بنسبة 8% للمنازل الخاضعة للحماية الرسمية، في النظام العام، طالما يتم استخدام المنزل كمسكن اعتيادي. وينطبق هذا المعدل أيضًا على دافعي الضرائب الذين تقل أعمارهم عن 35 عامًا والذين يحصلون على منزلهم الأول كمقر إقامتهم الأساسي.

ينطبق هذا المعدل المخفض طالما أن مجموع القاعدة الضريبية العامة لدافعي الضرائب والقاعدة الضريبية لدخل مدخراته من الفترة الضريبية السابقة مباشرة لا يتجاوز 25,000 يورو لدافعي الضرائب الأفراد أو 40,000 يورو لدافعي الضرائب المشتركين.

• يتم تطبيق نسبة مخفضة بنسبة 4% على اقتناء السكن الخاضع للحماية الرسمية، بموجب نظام خاص، بشرط أن يشكل هذا السكن محل الإقامة الرئيسي للمشتري. وينطبق هذا النوع أيضًا على الأسر الكبيرة في ظل ظروف دخل معينة، وكذلك على حيازة المنازل المخصصة للإقامة المعتادة لدافعي الضرائب الذين لديهم درجة إعاقة جسدية تساوي أو تزيد عن 65% أو درجة إعاقة عقلية تساوي أو تزيد عن 33%.

ينطبق هذا المعدل المخفض بنسبة 4٪ عندما يكون مجموع القاعدة الضريبية العامة والقاعدة الضريبية لدخل الادخار لدافعي الضرائب (وجميع الأشخاص الذين سيعيشون في المنزل) الموافق للفترة الضريبية السابقة مباشرة لا يتجاوز مجموعها 45,000 يورو.

هاتان مدينتان تتمتعان بالحكم الذاتي وليس لديهما لوائح إقليمية فيما يتعلق بـ ITP. كما ذكرنا أعلاه، في حالة عدم وجود نظام لمنطقة الحكم الذاتي، سيتم تطبيق قانون ضريبة النقل العام بالنسب التالية:

• 6% لنقل العقارات أو التأسيس ونقل الحقوق العينية عليها.
• 4% لنقل الأموال المنقولة وتكوين الحقوق العينية عليها.